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关于2015年度省本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

【时间:2016-10-22】   【来源:山西省审计厅】    【大】 【中】 【小】

——2016年7月27日在山西省第十二届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

山西省审计厅厅长 王 亚

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受省人民政府委托,向省人大常委会报告2015年度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

一、省本级预算执行和其他财政收支审计基本情况

2015年,全省各级各部门在省委、省政府的领导下,认真贯彻落实中央和省决策部署,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,全省经济运行缓中趋稳、小幅增长。省本级一般公共预算收入完成577.86亿元,为年度预算的88.85%;一般公共预算支出执行731.19亿元,为年度预算的91.8%。省本级财税改革不断深化,支出结构进一步优化,重点和民生支出得到有效保障,预算执行和其他财政收支情况总体较好。但财政运行中长期积累的一些困难和矛盾进一步显现。

——财政收入形势严峻,增收难度加大。省本级一般公共预算收入同口径比上年下降19.85%。当年短收72.52亿元,已完成的收入中包括探矿权采矿权价款等非即期收入153.53亿元。至2015年底,省本级尚未缴库的非即期收入仅余67.15亿元,依靠非即期收入缴库弥补收入短收的局面难以持续。

——财政支出刚性增长,保障压力加大。省本级收入减收,但一般公共预算支出增长6.12%,其中行政运行和民生保障等刚性支出达662.1亿元,比上年增长3.95%。为缓解收支矛盾,省财政调入预算稳定调节基金等资金88.36亿元弥补当年支出缺口。

——调控能力面临考验,理财水平尚需提高。目前,实施积极财政政策,推进供给侧结构性改革任务繁重,对财政宏观调控能力和依法理财水平提出了更高要求。加强省级预算管理、提高资金使用绩效等工作还需持续推进。对上年审计工作报告指出的问题,省人民政府召开专门会议部署整改。各部门各地区认真落实,制定完善制度245项,补征补缴财政收入196.32亿元,下达未拨资金41.26亿元,归还原渠道资金4.98亿元。对代编预算规模较大等体制机制性问题,有关部门将通过深化改革、完善措施逐步加以解决。

二、省本级财政管理审计情况

从审计情况看,省财政厅、省地税局等部门认真执行省人大批准的预算,积极组织财政收入,努力加强支出管理,较好地完成了预算收支任务。发现的主要问题:

(一)决算草案部分内容填列不准确。省财政厅将已入库的水资源补偿费在往来科目核算,少反映省本级财政收入1.32亿元;将中央均衡性转移支付结余作为2016年省对县级均衡性转移支付分配有关县区,虚增省本级转移性支出25亿元;将可统筹使用的7项资金虚列结转,少建立省本级预算稳定调节基金13.77亿元。

(二)部分支出预算编制不够精准。2015年初,省本级一般公共预算支出有47.21%、297.91亿元未落实到具体单位或项目;有36个项目无立项政策或未设立绩效目标安排预算32.42亿元。抽查发现,省公路局所属11个分局、省地勘局所属3个单位、山西交通职业技术学院通过虚报在职人数等方式多申领财政资金3858.12万元。

(三)财政收入征管不到位。

1.应征未征税费236.72亿元。截至2015年底,省国土资源厅等7个部门单位应征未征探矿权采矿权价款等非税收入232.21亿元;太原高新区地税局等10个地税征收单位应征未征税费3.02亿元;10个地税征收单位管理的太原化学工业集团房地产开发有限公司等19户企业少申报缴纳税费1.49亿元。

2.已征未缴税费71.03亿元。截至2015年底,省财政厅、省公路局太原南郊公路管理段等22个部门单位滞留探矿权采矿权价款、道路损毁赔偿费等非税收入67.95亿元,其中省质监局后勤服务中心等6个部门单位坐支975.17万元用于人员和公用经费等支出;59个地税征收单位滞留税费收入3.08亿元。

(四)部分财政资金分配使用效率不高。

1.部分项目预算下达滞后。由于有关部门单位报送使用计划不及时等原因,省本级一般公共预算项目支出253.27亿元在6月30日以后下达;34项49.53亿元中央转移支付资金超过规定时限下达;截至2015年底,有26项5.57亿元中央转移支付资金尚未分配下达有关市县及部门。

2.11个市级财政和有关项目单位滞留专项资金94.61亿元。截至2015年底,由于项目前期准备不充分、项目进展缓慢等原因,11个市级财政滞留78项12.62亿元的中央和省级专项资金。因全省易地扶贫搬迁工作推进缓慢,省扶贫开发投资公司43.9亿元政府债券资金分文未使用;因企业改革方案尚未批复等原因, 17户省属企业24.34亿元的厂办大集体改革财政补助资金无法使用;因项目未落实,晋能集团、焦煤集团、国新能源公司13.75亿元的煤焦公路销售体制改革资金尚未使用。

(五)财政国库和专户管理有待规范。截至2015年底,省财政厅未清理收回省政府工程事务管理局等5个单位已到期的以前年度借款11.85亿元;未报财政部核准,在社保基金开户银行经办机构之外的6家银行32个分行办理社保基金定期存款341亿元;未对社保基金专户结存基金26.88亿元采取增值措施;未督促社保基金开户银行按三个月定期存款挂牌利率计息,少计利息404.08万元。

(六)政府采购管理需进一步加强。

1.政府采购预算和计划管理不规范。省福利彩票发行中心等82个部门单位未将2.43亿元政府采购预算落实到具体项目;省公安厅等84个部门单位从列入政府采购预算的项目中支付本单位人员工资、水电费等8456.1万元。省财政厅将吕梁学院、山西博物院等60个部门单位93个政府集中采购项目4188.24万元批复或备案为部门集中采购或分散采购。

2.部分政府采购项目实施不严格。省经信委、省公路局等21个部门单位未经批准或备案自行采购印刷、物业服务等项目2477.77万元。省财政厅信息网络中心等5个单位3160.74万元的13个采购项目先采购后补办手续。省财政厅未禁止提供虚假资料的同昌信息技术公司参加政府采购活动,致使该供应商再次参与省固废中心586万元机动车环境管理平台项目采购并成交。中北大学675.8万元的组合床、电子显微镜采购项目和山西大剧院197.8万元的音频设备改造项目,在符合资格的投标人不足3家的情况下未按规定废标。省荣军休养院107.3万元的老年公寓设计、省荣军医院115.9万元的重症监护系统采购项目,投标企业投标文件异常一致,涉嫌串标。

三、部门预算执行审计情况

此次对14个省级部门2015年预算执行情况进行了审计,延伸审计了133个二、三级预算单位,涉及预算资金317.06亿元。审计结果表明,这些部门单位预算执行规范性逐步提高,执行情况总体较好。发现的主要问题:

(一)未按规定上缴存量资金1.55亿元。省财政厅、省经信委、省质监局等16个部门单位未按规定将结余或结转两年以上资金1.55亿元上缴省财政统筹安排。

(二)违规发放奖金补助934.58万元。山西经济管理干部学院、省发改委宏观研究院、省展览馆在核定的绩效工资总量之外发放课时费、加班补助等567.75万元;省财政厅预算评审中心、省交通运输执法局等11个单位自定标准和项目发放奖金补助等366.83万元。

(三)虚列支出440.02万元。省荣军医院、省会计服务中心等11个部门单位虚列康复训练费、考务费等支出440.02万元。

(四)部分单位“三公”经费和会议费、培训费管理还不够严格。省地税大企业管理局、省地勘局等15个部门单位超预算支出公车运行维护费324.75万元;省经信委在下属单位省展览馆支出公车燃油费23.37万元;省水资源管理中心长期借用水资源研究所2辆汽车;省水利厅、省科技厅等10个部门单位未在定点机构维修车辆和缴纳车辆保险费28.63万元。省科技厅及所属省环境科学研究院未在定点场所召开会议、会议超过规定天数和无参会人员签到表支出会议费122.85万元。省地税局、省国土资源厅等10个部门单位无预算超预算支出培训费889.01万元;省统计局未制订培训计划支出培训费263.38万元。

(五)部分单位国有资产管理存在薄弱环节。省科技厅后勤服务中心等3个单位未经批准自行出租房屋2.64万平方米;省交通职业技术学院、太原公路分局等5个部门单位未将已投入使用的教学实验楼、超限检测站等固定资产4.79亿元登记入账;省发改委、省地勘局等7个部门单位自行处置8975.54万元的房产、办公设备等。

(六)部分单位财务管理不规范。省地勘局217地质队等5个部门单位未将经营收入等7354.94万元纳入单位财务统一核算管理;省汾河中下游管理局等8个单位使用不合规票据支出505.41万元;省交通厅等7个部门单位账表、账实不符7亿元;省旅游局、省中小企业局等26个部门单位往来款项2.81亿元长期未清理。

四、财政专项资金审计情况

省审计厅结合预算执行审计,重点对福利彩票公益金、城乡低保补助等19项财政专项资金分配管理使用情况进行了审计,抽查812个项目申报资料,延伸审计112个项目单位,涉及财政专项资金6.53亿元。发现的主要问题:

(一)部分专项资金分配不规范。省财政厅未会同有关部门制定资金管理办法,分配农村地质灾害治理搬迁等65项专项资金21.09亿元;采用基数加增长办法多下达市县农村五保户供养补助资金1214万元。

(二)超范围分配中央转移支付资金1.27亿元。省财政厅超范围分配4个县国家重点生态功能区转移支付资金6289万元;超范围补助10个县革命老区转移支付资金6436.1万元。

(三)向不符合条件的项目单位和低保家庭分配专项资金1.9亿元。省民政厅、省科技厅等6个部门审核把关不严,向不符合申报条件的276个项目单位下达财政资金1.8亿元;山西通威消防电子公司、太原福润长寿院虚报投资申领省级项目补助325万元。晋城市本级及榆次、武乡等5个县(区)民政部门,向不符合条件的800户低保家庭下达生活救助资金678.95万元。

(四)部分项目进展缓慢,闲置专项资金4.31亿元。由于项目规划、设计论证等前期工作不完备,省水利厅及所属汾河中下游管理局滞留病险水库除险加固、水库报废等3项水利建设工程专项资金4.31亿元,其中2.89亿元闲置两年以上。

五、政府投资基金审计情况

2016年3月至5月,省审计厅结合省本级预算执行审计,对省财政出资35.2亿元设立的战略新兴产业投资基金等9项政府投资基金管理运行情况进行了审计。审计结果表明,政府投资基金促进了我省产业转型升级。发现的主要问题:

(一)政府投资基金闲置28.33亿元。截至2015年底,9项基金仅投资43户企业6.87亿元,有28.33亿元闲置,其中23.6亿元转存定期或购买理财产品;山西投资集团将政府投资基金5亿元出借给所属企业;省科技基金公司将创业风险引导基金1亿元用于成立担保公司。

(二)社会募集资金到位率低。截至2015年底,已运行的8项政府投资基金计划募集社会资金118亿元,省财政厅反映募集到位17亿元。经对山西投资集团上报募集社会资金13.8亿元审计发现,有13.63亿元实际未到位或不属于社会募集资金。

(三)部分项目未达预期效益。省创业风险投资引导基金投资的7个项目中,2个项目企业处于停产和连续亏损状态,1个项目建成后未达预期效益;山西青山化工公司1700万元股权投资未满1年即决定撤回,至审计时仅收回426万元。

(四)部分投资项目与基金设立方向不符。山西投资集团基金管理公司使用轨道交通和电力装备制造基金投资芮城宏光医药包装公司扩大再生产项目6000万元、购买美锦能源公司增发股票9372万元。

(五)部分基金监督管理不到位。3项基金未制定设立方案,3项基金未成立理事会, 3项基金未签订委托管理协议,8项基金未制定绩效考核办法。省财政厅对归属政府的投资收益未作出明确规定,截至2015年底, 8项基金投资收益和利息收入1.41亿元全部由基金公司留用。

六、政策措施落实跟踪审计情况

2016年1月至6月,省审计厅组织全省各级审计机关,对11个市本级和119个县(市、区)贯彻落实国家重大政策措施情况进行了跟踪审计。审计结果表明,各级各部门认真贯彻落实国家宏观调控政策,推动了我省经济社会持续健康发展。发现的主要问题:

(一)部分促进中小微企业发展政策措施未有效落实。抽查发现,忻州市、阳泉市行政审批中介服务事项清理规范不彻底,市级环保、规划部门所属企事业单位仍承担与本部门行政审批相关的4项中介服务,2016年收费466.98万元。忻州市和阳泉市所属8个县融资担保体系不健全,尚未设立担保机构;晋城市、阳泉市的4家担保机构未开展业务、担保作用未发挥。忻州、阳泉2个市本级2015年预算安排扶持企业发展资金9000万元,实际仅分配150万元;太原市本级和清徐、万柏林等7个县(区)滞留小微企业创业创新基地示范资金3.69亿元。

(二)新兴制造业项目推进较慢。截至2016年5月底,晋城、吕梁等4个市纳入全省新兴制造业三年推进计划的项目中,计划投资4.3亿元的5个项目尚未实施,计划投资36.22亿元的6个项目已停工,计划投资91.51亿元的17个在建项目仅完成32.64%,投资19.6亿元的2个建成项目尚未投入运行。

三)部分采煤沉陷区治理搬迁项目未按期实施,管理不够规范。截至2016年5月底,乡宁、阳城等11个县(市、区)1.48万户集中安置项目尚未开工建设;浑源、原平等10个县(市、区)1.81万户集中安置项目仅完成计划投资的26.33%;潞城、泽州等39个县(市、区)的治理搬迁项目财政及相关企业配套资金未到位35.72亿元;平鲁、灵石等26个县(市、区)滞留财政专项资金27.3亿元;盂县、孝义等18个县(市、区)46个已开工项目建设审批手续不完善。

七、保障性安居工程跟踪审计情况

2015年11月至2016年3月,全省各级审计机关对大同等10市2015年保障性安居工程建设管理情况进行了跟踪审计,延伸审计556个保障性安居工程项目和3730户农村危房改造家庭。审计结果表明,10市积极推进保障性安居工程建设,有效改善了困难群众居住条件。发现的主要问题:

(一)部分保障性安居工程和农村危房改造任务未完成。大同等4个市未完成保障性住房基本建成任务25381套;文水等36个县(市、区)未完成农村危房改造任务10865户。晋中市本级及兴县等13个县(市)虚报保障性安居工程已开工项目20个,晋城市本级及临县等9个县(市、区)虚报基本建成项目13个,涉及保障性住房13865套。

(二)部分保障性安居工程建设管理需进一步加强。大同、运城等7个市本级及沁县、介休等69个县(市、区)206个项目基本建设手续不完备即开工建设,涉及保障性住房101071套;阳泉等4个市本级及中阳等13个县(市、区)38个项目12744套保障性住房未验收即交付使用;运城等5个市本级及芮城等31个县(市、区)合同金额53.61亿元的73个项目勘察、设计等未履行招标程序。

(三)部分保障性安居工程资金筹集使用不规范。忻州市本级及岚县等24个县(市、区)未落实农村危房改造配套资金8967.12万元;临汾等4个市本级及尧都等60个县(市、区)未及时下达安居工程补助资金18.1亿元;晋中市本级及方山等4个县(区)违规将安居工程专项资金4239.35万元用于非安居工程项目。

(四)部分保障性住房管理分配不够严格。吕梁等4个市本级及文水等48个县(市、区)2006户保障对象虚报家庭收入、住房等资料,骗取住房保障货币补贴605.06万元、保障性住房480套;忻州市本级及垣曲等5个县42户保障对象重复享受住房保障货币补贴19.77万元、保障性住房39套;万荣

等8个县(市)23户家庭重复申报,套取农村危房改造补助24.75万元。

八、农业综合开发项目审计情况

2015年6月至9月,省审计厅组织全省11个市级审计机关对2010年至2014年农业综合开发专项资金分配管理及项目建设情况进行了审计。延伸农业综合开发项目883个,涉及财政资金22.18亿元。审计结果表明,各级农发机构认真落实农业综合开发政策,我省农业综合生产能力和综合效益逐步提高。发现的主要问题:

(一)部分项目审核把关不严。抽查发现,沁县、浑源等15个县(区)59个项目不符合立项条件,申领财政资金5881万元;盐湖区、万荣县、祁县的3个单位以相同项目向多个部门申领财政资金1564万元;省戒毒局董村农场和寿阳等15个县(区)的37个单位,采用虚假申报资料或虚报建设内容等方式套取财政资金1296.96万元。

(二)部分项目建设管理不够严格。清徐、榆次等15个县(市、区)49个项目8379.63万元未进行招投标;平定、榆次等9个县(市、区)将3132.75万元工程发包给不具备资质的单位实施;定襄、寿阳等4个县(市、区)的11个项目投标单位串通投标,中标金额1115.46万元。

(三)部分项目后期管护不到位。沁县、高平等10个县(区)的 16个项目设施设备闲置、损毁,形成损失浪费1561.79万元;3个省直单位和山阴、阳高等17个县(区)土地治理项目新建的部分道路、防护林网人为损毁严重,形成损失浪费1432.28万元。

(四)部分项目单位财务管理不够规范。省戒毒局董村农场和虞乡农场,小店区、陵川县的10个项目单位使用虚假发票或无发票列支634.67万元;太原市科隆源食品有限公司等20个单位白条列支1952.74万元;陵川县农业综合开发局向施工单位收取验收费、招标费等58.65万元,设立“小金库”,用于办公经费等支出。

对上述问题,审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定,要求有关部门和单位予以改正;对涉及制度、政策、体制不完善的问题,已分别向有关部门和领导机关提出审计建议;对涉及违纪违法的案件线索,已移送有关部门处理。目前,经审计的有关部门单位正按照审计机关作出的审计决定和审计建议,采取措施进行整改。

九、加强和改进财政管理的意见

(一)积极组织财政收入,切实增强财政保障能力。省人民政府将责成财政、税务等部门在认真落实国家结构性减税、普遍性降费以及其他税收等优惠政策,积极培植财源的同时,进一步加强税收征管,堵塞征管漏洞,提高财政收入质量,夯实财政增收基础;加大欠缴税费的清缴力度,及时足额将国有资产变价收入、政府投资收益等非税收入征缴入库,做到各类财政收入应征尽征、应缴尽缴;健全财政收入动态分析机制,科学研判收入运行态势,实时掌握收入完成进度,提前做好预算收入组织应对预案,确保年度预算收支任务圆满顺利完成。

(二)加强财政预算管理,不断提高预算执行效果。省人民政府将责成财政和有关部门单位严格按照预算法和国家有关规定要求,溯源治本,扎实做好中期财政规划,健全滚动预算编制机制,完善预算标准体系,编实编细年度预算,降低代编预算规模,提高年初预算到位率,切实增强预算的前瞻性和有效性;优化财政支出结构,不断加大重大政策、重点项目和重要支出保障力度,充分发挥预算的资源配置和政策保障功效;加强预算分配管理,科学设置转移支付分配要素,严格专项资金分配办法,积极推行预算绩效评价,加快预算执行进度,提高预算执行效果;强化国库资金和政府采购监管,及时清理撤并违规开设的银行账户,严格财政资金的保值增值,规范政府采购行为,提高政府采购效能,进一步提升财政管理规范化和科学化水平。

(三)加大财政资金整合盘活力度,促进财政资源优化配置和高效利用。省人民政府将责成财政部门进一步加大财政资金整合盘活力度,积极构建财政资金统筹使用机制,撤并规范专项资金设置,清理收回长期结转结余资金,“唤醒”“沉睡”的各类存量资金,把“零钱”化为“整钱”,集中用于发展急需的重点领域,增加资金有效供给,促进财政资金优化配置和高效使用;健全完善项目库,严格项目入库审核论证,充实项目储备,预算一经确定即可选取项目并组织实施,防止出现“资金”等“项目”问题发生;深化转移支付制度改革,增加一般性转移支付规模,扩大转移支付提前下达比例,切实提高转移支付资金的分配使用绩效,充分发挥财政资金的支撑保障作用。

(四)完善政府投资管理,充分释放项目建设的发展张力。省人民政府将组织有关部门进一步深化投资体制改革,尊重市场在资源配置中的主体地位,转变政府职能,创新政府投资方式,鼓励社会资本参与交通、能源、市政等多领域投资,激发市场活力,增强发展后劲;强化政府投资基金管理,壮大基金募集规模,规范基金投资行为,防范基金投资风险,释放财政资金引导和乘数效应,有效助力地方产业转型和民生改善;加强政府投资项目监管,严格项目论证审批,加快项目建设进度,保障政府投资质量和效益,充分发挥项目建设对地方经济社会发展的引领拉动作用。

(五)认真贯彻国家各项重大政策措施,全面推动经济社会平稳健康发展。省人民政府将责成市县政府及有关部门严格按照国家各项重大政策措施的有关要求,因地制宜出台各项政策措施的具体承接办法,细化目标任务、明确责任分工,保障各项政策落到实处;要认真分析研究政策执行中出现的各类矛盾和问题,及时制定相关配套政策及实施细则,消除制度性障碍,优化行政审批环境、创新管理模式、加大资金保障力度,解决“中梗阻”、打通“最后一公里”,推动各项政策顺利实施;要加强政策措施执行情况的督促检查,严肃查处慢作为、不作为、乱作为等问题,维护政令畅通,确保各项政策目标如期实现。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,当前,我省经济形势依然严峻,财政运行面临较大困难,改革发展任务十分繁重,我们将在省委的坚强领导和省人大监督支持下,认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,按照“四个全面”战略布局,进一步深化改革、鼓励创新、坚持发展,为实现“十三五”良好开局、全面建成小康社会而努力奋斗。


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