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拥抱大数据时代 做好内部审计工作

高爱平副厅长在全省内部审计培训班上的讲话

【时间:2015-12-01】   【来源:】    【大】 【中】 【小】

同志们:

信息技术与经济社会的交汇融合引发了数据的迅猛增长,数据已成为国家基础性战略资源。坚持创新驱动发展,加快大数据部署,深化大数据应用,已成为稳增长、促改革、调结构、惠民生和推动政府治理能力现代化的内在需要和必然选择。审计监督作为政府治理能力现代化建设的重要组成部分,在大数据、互联网+、云计算等电子信息技术,广泛应用到政治、经济、社会生活的背景下,审计工作面临着思想观念、思维方式、制度规范、技术手段等方面的挑战和机遇。

我今天与大家谈的题目是“拥抱大数据时代做好内部审计工作”,为什么要拥抱?就是要与时俱进,去了解大数据、认识大数据,进而去适应大数据、掌握大数据。如果你对大数据置若罔闻,就不能适应新时代要求,难以胜任大数据环境下的审计工作。我对大数据也是外行,但平常审计工作中经常接触了解大数据的审计分析,也算对大数据略有所知。希望通过我对大数据的了解思考,能起到抛砖引玉的作用,帮助大家了解认识大数据与审计的关系,逐步运用大数据开展审计工作,促进审计工作质量和效率的提高。

一、什么是大数据

随着信息化不断发展,人类社会已经进入了“大数据时代”。每天遍布世界各个角落的传感器、移动设备、社交网络和在线交易平台,生成上百万兆字节的数据。美国奥巴马政府甚至将大数据称为“未来的新石油”,谁掌控了数据流谁就将主宰未来世界。

什么是大数据?麦肯锡全球研究所给出的定义是:一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合,具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。大数据技术的战略意义不在于掌握庞大的数据信息,而在于对这些含有意义的数据进行专业化处理,通过“加工”实现数据的“增值”。

下面我讲几个事例增加大家对大数据的感性认识。

关心国际军事新闻的同志都知道,军事领域一直都是人类最先进科技的实验室,在大数据时代的信息化战争中,各国军事体系的对抗,将在更大程度上依靠各种军事信息系统、软件和数据,在正确的时间、正确的地点为正确的决策、指挥和控制提供正确的信息。而使信息实现快速合理分发的前提,是要有对数据的统一调度和管理,让最即时的战场信息传递到最迫切需要的部门。随着战场数据量的增大,高效存储与分析海量数据,从数据中发掘敌我态势的变化,预测出最合理的作战方案,使海量数据更好地为信息化战争服务是军事大数据处理的目标。2002年,阿富汗境内的大毒枭准备为基地组织等恐怖分子提供资金时,美军的情报分析人员通过数据挖掘,把作战方案库里的数据与有关基地组织情况库里的资金数据进行实时、自主关联,从而指导美军先敌一步采取行动。

“9·11”事件之后,美国国防部高级项目研究在次年的技术年会上,阐述了应用数据挖掘技术,把“交易空间”作为重点,发现恐怖分子的例子。恐怖分子要计划、执行一次恐怖活动,他们必定会在信息空间留下某种“数据脚印”。也就是说,他们需要“交易”。这种交易的数据记录,可以是通讯、财务、教育、医疗,也可以是旅行、交通、出入境、房屋等等其他一切数据记录。美国正是在“交易”空间中应用数据挖掘技术,从而发现和追踪恐怖分子的。

日常生活中,大数据的挖掘事例也让人不寒而栗。这是发生在美国的真实故事:几年前,一个美国家庭收到了一家商场投送的关于孕妇用品的促销劵,由于促销劵是冲着这个家庭中的那位16岁女孩来的,女孩的父亲觉得受到了侮辱,于是怒气冲冲地找到了这家商场讨说法。为了平息这位父亲的怒气,商场做出了诚恳的道歉。但数天后,这位父亲赫然发现,其16岁的女儿真的未婚先孕了。那家商场之所以未卜先知该女孩怀孕,是因为该商场通过若干种商品的消费数据建立了一个怀孕预测指数,以此来预知其顾客的怀孕情况。可以说,这只是一个典型的数据挖掘案例。

去年5月《南都周刊》刊登一篇“当足球遭遇大数据”的文章,让我们看到了大数据对足球运动的影响。2013/14赛季英超联赛,名不见经传的埃弗顿球队异军突起,成为球迷津津乐道的话题。成功的秘诀就是埃弗顿球队的老板请来了数据专家,对运动员的各项体能数据进行检测,对比赛过程中运动员的跑动、接球、加速、射球等表现数据进行收集。根据数据发现的问题,有针对性地提出哪些地方做得好,哪些地方还需要加强,有效地帮助埃弗顿对取得胜利。说明大数据的运用已经渗透到人体运动行为科学,运动训练的科学化水平进一步提高。

今年双11刚过,在座的,尤其是年轻人都有在阿里巴巴网上购物享受打折的经历。你在淘宝网上浏览挑选过的物品,下一次你再上网时,网站都留有你的浏览足迹。你这次感兴趣的商品,下次浏览,网站会把相类似的商品自动推送到你面前。这样数据的慢慢积累,如果你正好被网站感兴趣,就会从你的消费记录、关心网站的内容、发表的言论、等等,得出你的精神性格、工作职业、业余爱好等。因为阿里巴巴的消费数据覆盖之广、累积之深,全球没有任何一家公司和机构能出其右;同时阿里巴巴的云计算技术独步江湖位居业界翘楚。普通老百姓也许只考虑自己个人消费的方便快捷,但从国家安全的角度看,阿里巴巴这个企业不是中国人控股,而是日资软银公司占34.1%股份、美资雅虎公司占22.4%股份,企业注册于英属开曼群岛,在美国上市。这样一个利益主体、运作团队国际化的公司,如果其拥有的大数据被国外敌对势力利用,大家的网购的一举一动及行为偏好都可以尽在其掌握之中。有了这样一份个人档案,档主的行为偏好及弱点把柄就会被人洞若观火,威胁利诱等策反手段就能事半功倍。更重要的是,通过大数据挖掘可以建立起中国战略资源的流转及节点图。显然,无论战时还是平时,这样一份战略资源的流转及节点图都对国家安全埋下隐患。

21世纪国与国之间竞争与合作的较量,不排除局部的斗争。2013年暴露的美国“棱镜门事件”,展现了美国对数据采集挖掘的霸权行径。棱镜计划(PRISM);是一项由美国国家安全局自2007年起开始实施的绝密电子监听计划。根据斯诺登披露的文件,美国国家安全局可以接触到大量个人聊天日志、存储的数据、语音通信、文件传输、个人社交网络数据。美国政府证实,它确实要求美国公司威瑞森(Verizon)提供数百万私人电话记录,其中包括个人电话的时长、通话地点、通话双方的电话号码。华盛顿邮报报道,“棱镜”项目2007年启动。参议员范士丹证实,国安局的电话记录数据库至少已有7年。项目年度成本2000万美元,自奥巴马上任后日益受重视。2012年,作为总统每日简报的一部分,项目数据被引用1477次,国安局至少有1/7的报告使用项目数据。可见,数据分析加工的对政治、经济、国家安全的特殊重要性。

    国家工业和信息化部部长苗圩在《大数据领导干部读本》的序言中指出,大数据将改变国家间的竞争模式。世界各国对数据的依赖快速上升,国家竞争焦点将从资本、土地、人口、资源的争夺转向对大数据的争夺,重点体现为一国拥有数据的规模、活跃程度以及解释、处理、运用的能力,数字主权将成为继边防、海防、空防之后另一个大国博弈的空间。各主要国家已认识到大数据对于国家的战略意义,谁掌握了数据的主动权和主导权,谁就能赢得未来。

今年八月,国务院印发《促进大数据发展行动纲要》系统部署大数据发展工作,把掌控大数据提升为国家战略。明确提出“建立‘用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新’的管理机制,实现基于数据的科学决策,将推动政府管理理念和社会治理模式进步,加快建设与社会主义市场经济体制和中国特色社会主义事业发展相适应的法治政府、创新政府、廉洁政府和服务型政府,逐步实现政府治理能力现代化”。这个纲要为政府部门利用大数据提升治理能力指明了发展方向。《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出“拓展网络经济空间。实施‘互联网+’行动计划,发展物联网技术和应用,发展分享经济,促进互联网和经济社会融合发展。实施国家大数据战略,推进数据资源开放共享。”各级领导干部要改变过去的传统思维方式,用大数据的思路方法去思考解决问题。

二、大数据、互联网+的作用

习近平总书记在2014年2月召开的中央网络安全和信息化领导小组第一次会议上指出,信息化和经济全球化相互促进,互联网已经融入社会生活方方面面,深刻改变了人们的生产和生活方式。“十二五”期间,互联网展现了其巨大的变革力量——“云”“网”“端”成为制造业的新基础设施,企业与用户可随时互动,实现定制化生产,互联网为提升传统产业提供了巨大空间;众筹等新业态层出不穷,数字医疗、远程教育等新产业迅猛发展,“互联网+”不断培育出新的经济增长点。

今年3月5日,李克强总理在第十二届全国人民代表大会第三次会议上提出制定“互联网+”行动计划。要求“制定‘互联网+’行动计划,推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合,促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展,引导互联网企业拓展国际市场。”

“互联网+”战略是全国人大代表、腾讯董事会主席兼CEO马化腾今年向人大提出的四个建议之一。马化腾解释,“互联网+”战略就是利用互联网的平台,利用信息通信技术,把互联网和包括传统行业在内的各行各业结合起来,在新的领域创造一种新的生态。目前,大数据、互联网+、云计算,促进传统产业升级换代的成功案例风生水起、比比皆是。

在通信领域,互联网+通信有了即时通信,现在几乎人人都在用即时通信App进行语音、文字甚至视频交流。然而传统运营商在面对微信这类即时通信App诞生时如临大敌,因为语音和短信收入大幅下滑。但现在随着互联网的发展,来自数据流量业务的收入已经大大超过语音收入的下滑。可见,互联网的出现并没有彻底颠覆通信行业,反而促进了运营商进行相关业务的变革升级。

在交通领域,过去没有移动互联网,车辆运输、运营市场不敢完全放开,有了移动互联网以后,过去的交通监管方法受到很大的挑战。移动互联网催生了一批打车拼车专车软件,虽然它们在全世界不同的地方仍存在不同的争议,但它们把移动互联网和交通出行相结合,改善了人们出行的方式,增加了车辆的使用率,推动了互联网共享经济的发展,提高了效率、减少了排放,对环境保护也做出了贡献。

在金融领域,余额宝横空出世的时候,银行觉得不可控,也有人怀疑二维码支付存在安全隐患,但随着国家对互联网金融研究的详尽透彻,银联对二维码支付也出了标准,互联网金融得到了较为有序的发展,也得到了国家相关政策的支持和鼓励。

同时,工业互联网正在从消费品工业向装备制造和能源、新材料等工业领域渗透,全面推动传统工业生产方式的转变;农业互联网也在从电子商务等网络销售环节向生产领域渗透,为农业带来新的机遇,提供广阔发展空间。

特别是在政府治理上,大数据也发挥重要的支撑作用。党的十八届三中全会提出实现国家治理现代化,从政府角度看,国家治理现代化体系包括法治、组织、制度、政策、价值五大体系。从能力角度看,国家治理现代化包括决策能力、执行能力,维护公共安全和应对各种危机能力、驾驭市场经济能力、行政能力五种能力。这些体系和能力的现代化都离不开信息化,信息化的基础就是对数据的采集、传输、处理。政府是各类组织中最大的数据源和信息源,政府在对各类组织的管理监督过程中源源不断地产生大量的数据,对这些数据的处理挖掘体现着政府治理现代化的水平,体现着政府公共服务的能力,体现着权为民所用、利为民所想的责任担当。为此,我们要树立信息化和互联网思维,用互联网思维和大数据手段解决政府的管理和服务问题。要依靠互联网和大数据构建权力清单、责任清单、负面清单和社会管理公共服务网,提高政府公共治理的公开性和透明度,为公民参政议政、社会民主决策提供网络渠道,为政府决策科学化提供数据支持。

在国内,浙江省政府的政务信息化实践,已经实现了政府治理及社会公共服务的现代化。该省、市、县3300余个部门已纳入浙江政务服务网,按照个人办事、法人办事、便民服务等主题分类导航,将行政审批的“人跑腿”变成“数据跑腿”。政府审批事项均可一网完成,并支持支付宝缴费。成为我国地方政府以数据思维提升公共服务能力的典型例证。

有关大数据的作用,网络上、专业的书刊上都有,我仅仅就平时了解的事例,给大家简单介绍。想进一步了解的同志,推荐大家读一下人民出版社出版的《大数据领导干部读本》,该书比较详细地介绍了大数据的概念、大数据从哪里来到哪里去,大数据在促进地方政府管理创新,适应大数据时代的战略和行动,以及对未来大数据的展望等。

 三、大数据与审计

随着国民经济信息化进程的加快,早在李金华任审计长的时候,审计署就提出审计工作的根本出路在于信息化,审计机关不加强审计信息化建设,就进不了被审单位的门,打不开被审单位的账。在当前这样互联网普及、移动智能终端大范围使用,大数据、云计算被更多的领域和行业运用的大背景下,审计机关和内部审计人员如果还纠缠能不能用电脑,会不会看电子账,敢不敢利用分析软件筛查数据,那就只能被动挨打,失去审计资格。面对大数据、互联网+、云计算的汹涌浪潮,我们的态度只能是意志坚定、旗帜鲜明地要求审计机关和审计人员,以时不我待、自我加压、负重前行的态度,迅速补足审计信息化建设的短板,拥抱大数据时代,适应大数据环境对审计工作提出的新要求。

《国务院关于加强审计工作的意见》第19条指出,“加快推进审计信息化。推进有关部门、金融机构和国有企事业单位等与审计机关实现信息共享,加大数据集中力度,构建国家审计数据系统。探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。创新电子审计技术,提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。”为我们正确认识大数据与审计的关系,运用大数据开展审计工作指明了方向,规划了行动路径。

我理解,“意见”第19条有四层意思,一是构建国家审计数据系统,各有关部门、金融机构、国有企事业单位的数据要向审计机关提供,审计机关有权要求这些部门和单位向审计机关提供各种数据。审计机关要与各部门、单位联网,实时对被审单位的数据进行监控分析,实行数据的互通共享,二是要求审计机关在审计工作中探索运用大数据分析判断的方式方法,对被审对象进行研究判断,指出存在的问题,查处违法乱纪行为,提出改进完善的意见和建议。三是要求审计机关大胆运用电子信息技术及大数据分析,提高审计工作的质量和效率。四是要求对被审单位的计算机信息系统进行审计,对审计机关提出更高的要求,我们不仅要在对单个、局部数据的关联、比对、筛选中分析发现问题,还要对各行业、各单位的信息系统进行审计,从被审单位业务开展的目的、程序、控制、结果、评价等各方面,对信息系统进行测试、分析、判断,提出改进、优化系统的意见和建议。由此可见,国务院对审计机关运用大数据审计寄予厚望,赋予更艰巨的任务,国家审计机关和企事业单位内部审计人员要理清思路、明确目标、承担责任,做好工作。

今年7月9日至13日,审计署在南京审计学院组织举办了第二季度署党组中心组学习会暨署各单位和省级审计机关主要负责人专题研究班。刘家义审计长在谈到大数据审计时指出:未来一个时期,审计信息化建设的目标是:积极运用大数据技术,构建国家审计数据系统和数字化审计平台,加大数据分析力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,形成独特的“国家审计云”。

建设“国家审计云”要强化以下措施:一要健全全国统一的审计信息系统,努力实现全系统参与、全领域覆盖。加快推进审计机关各项工作的信息化,对内逐步实现审计计划编制、资源配置、组织管理、质量控制、成果利用等全过程的数字化,对外逐步实现涉及经济社会各类信息数据的全归集,构建国家审计数据系统,还要加快建设国家模拟审计实验室。二要积极运用大数据技术,深入挖掘、深刻关联、深度解析。要进一步总结推广“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式,积极应用“云计算”、数据挖掘、模拟仿真、智能分析等新兴技术,提高审计效率。加强对财政、金融、企业等各领域间数据的关联分析,加强中央、部门、地方间数据的关联分析,加强财务与业务数据间的关联分析,加强部门纵向各级间的数据关联分析,加强各被审计单位、行业、地方等单个系统与宏观经济运行系统间的数据关联分析,增强判断评价宏观经济、感知经济风险等方面能力。三要实现对数据的智能管理,提高审计决策和管理水平。我们将要建设的数字化审计指挥系统,应当具有决策支持功能,能够为审计决策提供各类数据分析结果,为合理调配审计资源、提高审计工作效率、提升审计成果开发利用水平提供决策依据;应当具有审计感知功能,可以与联网审计系统、审计管理系统共享数据;应当具有信息传输功能,可以使各种有用信息迅速、准确、安全、可靠地在各级审计机关之间、在审计机关与审计现场之间传递;应当具有信息展示功能,可以通过图形图像、文字表格、音视频等方式,动态展示审计项目的工作状态和进度,按需要、按授权调用查看。这一系统的建成,将为实现审计工作现代化奠定坚实基础。

刘家义审计长对运用大数据,提升审计工作能力水平的部署和要求,为我们了解认识大数据与审计的关系,学习掌握大数据审计相关知识结构作了系统梳理。各位参加培训的内部审计机构负责人要充分认识大数据的重要性,认真分析本部门、本企业的数据,加大计算机信息化审计投入,不断提高内部审计工作能力和水平。

四、大数据审计的启示

2011年以来,审计署组织全国审计机关开展了对全国地方政府性债务、全国社会保障性资金、土地出让和耕地保护情况、财政存量资金、稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施贯彻落实情况、城镇保障性安居工程等全国统一组织项目审计。审计范围和参加审计人数都创有史以来的最高纪录。比如2013年组织的全国政府性债务审计,审计署组织全国各级审计机关5.44万名审计人员,将有政府性债务的62215个政府部门和机构、7170个融资平台公司、68621个经费补助事业单位、2235个公用事业单位、14219个其他单位,以及730065个项目全部纳入审计范围。 这些项目最大的特点就是事关党和政府的重大决策,事关国家经济安全稳定。在审计工作中实行全国“一盘棋”,形成了对海量数据的集中分析、分散核查、综合利用的审计模式。审计结果得到党中央、国务院的高度重视,回应了国际国内舆论关注的热点、焦点问题,为党和政府化解矛盾、处理风险隐患,提供了有力的依据和建议。

审计工作中,审计署构建了“统一指挥、整体联动、上下一盘棋”的组织管理模式,一是实现审计组织“五统一”。即:统一审计方案,实现审计工作目标统一、范围统一、重点统一、要求统一;统一组织领导,做到统一组织、统一领导、统一部署、统一实施;统一标准口径,确保标准一致、口径一致;统一审计报告,确保报告质量;统一对外公告,有序开展舆论引导。二是科学调度指挥,逐步实现“扁平化”管理。减少中间环节,提高管理和沟通效率。三是加强协调联动,有效增强审计工作整体性。打破单位、处室界限,根据人员的专业背景、工作特长、审计年限等因素,合理配置审计组成员,着力构建具备查核问题、分析研究、计算机应用、审计管理各方面综合协调的一线审计团队。

项目实施过程中强化全过程控制,确保审计质量。深入调查研究,提高审计工作方案的科学性和数字化水平。把审计思路和重点表格化,审计结论和成果数字化,通过对表格和数字的分析比对,得出审计意见和建议。审计报表一头连着工作方案,一头连着审计报告,发挥着纲举目张、穿针引线的作用。面对海量信息数据,充分运用大数据分析和信息管理等信息化技术,一是搭建信息平台,提高项目指挥管理效率。以金审工程为依托,搭建了以“统一组织项目管理软件”、“项目执行管理软件”和“安全客户端应用”为核心,以腾讯通软件为辅助,以各省审计机关信息化平台为延伸的覆盖全国的信息化项目管理平台,实行了实时、互动的项目管理。二是强化大数据关联分析,实行问题核查的精准化。如,2012年全国社会保障资金审计,建立了社会保障资金基础数据库,共采集18.8tb、785亿条标准表数据,通过内外部数据关联分析,揭示重复领取待遇以及骗取、挪用社保资金等问题线索。2014年土地审计,采集了国土、财政、工商、税务、公安、房管等部门行业数据,加大数据关联分析力度,充分应用地理信息技术,通过数据分析形成9大类1080多个疑点,有效发挥了大数据集中处理分析的优势。三是运用信息技术,提高审计结果汇总质量。成立“全国数据汇总分析室”,搭建c/s模式分析环境,以审计报告需求为导向,缩写多维分析模型和查询分析模型,利用“审计分析系统”对全国数据进行协同、高效和准确地汇总分析,提高了汇总质量和效率。同时,开发多层次的审计报表审核校验工具,有效保证了汇总数据质量。

通过参与审计署组织的全国统一组织项目,我直接组织和参与全省的项目实施,对审计数据的采集、挖掘、分析有三个方面的体会。一是数据归集要“全”。要按照审计工作方案要求,把审计相关的所有数据分类归集,形成审计项目数据库。二是数据分析要“深”。要依托项目分析平台,加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和分析,切实提高“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计水平,努力实现国家审计从单点审计向多点审计过渡、从离散审计向连续审计过渡、从局部审计向整体审计过渡、从微观审计向宏观审计过渡、从部分审计向全覆盖审计过渡。三是技术应用要“新”。要大力引进计算机信息人才,实行政府购买社会服务等方法,聚合各种技术资源,探索应用“云计算”、数据挖掘、模拟仿真、智能分析等新兴技术,提高大数据审计的能力和水平。

通过参与审计署统一组织项目,对海量数据进行采集分析的实践摸索,也改变了传统审计的思维习惯,对今后开展大数据审计,带来思维方式的有益启示。

一是审计项目的规划从样本思维转向总体思维。在没有全国统一组织项目的情况下,我们只能用抽样的办法,分析个体局部的问题。而在统一组织大项目获得大数据的时候,我们可以获得并分析更多的数据,而不再依赖于采样,从而可以更全面地认识审计发现的问题,可以顺着资金分配使用的流向,更清楚地发现样本无法揭示的细节信息,清晰地观察到资金使用过程的各个环节,从而能够更加全面、立体、系统地分析研究审计发现的问题,对问题性质和严重程度做出判断。

二是从精确思维转向容错思维。在小范围小数据审计时,由于收集的样本信息量比较少,所以必须确保记录下来的数据尽量结构化、精确化。否则,分析得出的结论很可能“南辕北辙”,因此,通常十分注重精确思维。然而,在海量大数据时代,得益于大数据技术的突破,大量的非结构化、异构化的数据能够得到储存和分析,也对传统的局部个体精确思维造成了挑战。《大数据时代》一书的作者,英国人舍恩伯格指出,“执迷于精确性是信息缺乏时代和模拟时代的产物。只有5%的数据是结构化且能适用于传统数据库的。如果不接受混乱,剩下95%的非结构化数据都无法利用,只有接受不精确性,我们才能打开一扇从未涉足的世界的窗户”。也就是说,在大数据时代,我们面对的数据更复杂、更巨大。我们的思维方式要从局部个体的精确思维,转向更高层次、更大范围里的容错思维,在宏观层面提升对复杂数据信息的观察判断能力,提高我们对宏观政策、制度、机制等问题的敏感性和认知力,对深化改革、完善制度、健全机制、加强管理提出具有操作性的意见和建议。  

三是从因果思维转向相关思维。在对单个部门审计的小数据审计中,我们往往执着于现象背后的因果关系,试图通过有限样本数据来剖析其中的内在机理。这就是俗话说的井底观天。而在统一组织项目大数据采集分析的项目中,我们可以通过大数据技术,挖掘出事物之间隐蔽的相关关系,突破被审单位及相关联部门单位非此即彼的线性数据束缚,获得被审单位复杂的、非线性的、多维度的经营管理数据,颠覆旧的传统思维模式和固有偏见,发现更深刻、更真实的问题根源,为提出科学准确的审计意见奠定基础。

五、做好大数据环境下的内部审计工作

大数据环境下,对做好国家审计和内部审计提出新的更高的要求。国家审计与内部审计一样也面临诸多挑战和机遇,刘家义审计长在今年全国审计工作会议上指出,面对新形势和新要求,我们还存在着不少差距和不足,主要有六个方面的不适应。

一是思想观念不适应,如有的同志对审计本质的认识不深刻,仍停留在单纯的事后“查账”层面,站位不高,视野不宽;二是能力素质不适应,特别是国家政策措施落实跟踪审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计等涉及方方面面,我们的知识结构和业务能力还有较大差距;三是审计管理不适应,面对审计监督全覆盖的要求,审计任务重与力量不足的矛盾更为突出,上级审计机关对下级审计机关的领导方式还有待改进,审计计划、资源整合、组织实施、内部管理等都需要完善;四是制度保障不适应,一些审计法规制度滞后,亟待建立完善;五是技术方法不适应,审计信息化建设和数字化审计方法的推广应用力度还需进一步加大;六是干部作风不适应,依法审计、文明审计、廉洁审计还存在差距。这些问题是制约审计更好发挥作用的症结所在,既是差距,也是潜力。

我认为,刘家义审计长对国家审计面临“六个不适应”的判断,既切准国家审计机关审计能力不足的要害,同时也切准内部审计工作面临的问题和困难。破解这些难题,既是我们今后工作的重点,也是努力改进,不断提高内部审计质量和水平的工作目标。

各内部审计机构要紧紧围绕党和国家工作中心,贴近单位或部门工作实际,把运用大数据审计作为内部审计工作的主要抓手,促进审计思路、审计组织方式方法、审计质量控制、审计风险防范的变革。

一是改变传统思维习惯,树立大数据审计理念。首先是数据先行。审计人员所面临的原始资料,不再只是手工凭证、账簿和报表,而是具有高度概括性、模糊性、关联性的海量电子数据。这就需要审计人员以数据为核心,数据分析先行、数据分析与现场核查相结合。其次是紧跟信息流向。关注资金、物资、业务的走向,从中发现疑点,深挖严查。再次是多维度数据关联。把部门和单位所关联的上、下、左、右利益关系体的有关数据,都采集积累在自己的数据库。收集的数据还要争取是动态实时正在进行的,而不能是过去的、静态的。数据的类型还应该是多样化、多维度、多结构的。不能拒绝自己不认识、不知道的数据,往往陌生的才是可能产生问题的原因。第四是运用关联、比对、筛选、模型分析的方法,对数据进行“加工”,要跳出单一的账本、单一的勾稽关系,去更大的范围和更多的利益关系里寻找数据产生的原因和结果。比如:前些年,审计机关去煤矿审计时,煤矿虚报产量。审计人员就从煤矿的用电量、使用炸药量、煤炭的外运量等几个方面核算煤矿的产量。比对,就是要把被审单位的一个指标与相邻关系的另一个指标相对照。比如:对一个学校的学生缴费情况与发放毕业证情况相对照,发现有的学生未交费就领取了毕业证,从而发现学校财务处负责人的贪污案。类似这种思维方式和审计方法尽管是在小范围小数据的背景下取得成效的,但关联、比对的思维方式同样适合大数据审计。通过对数据的关联比对,就能挖掘出事实的真相,实现数据“增值”,提高内部审计工作水平。第五要加强审计信息化建设,各内部审计机构要投入人力和物力,提高内部审计人员的信息化素质,不仅能适应会计电算化的初步要求,还要建立实时动态的财务、物资、交易等数据库,对部门、单位和企业内部的数据实行实时监控,把监督关口前移,把问题消灭在萌芽状态。

二是要扎实做好内部审计的基础性工作。党的十八届五中全会提出“十三五”期间实行“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念。具体到内部审计工作,就是要正确处理好继承与创新的关系,协调好过去与今后的关系,通过审计促进资源节约型、环境友好型绿色发展,以开放的眼界和胸怀学习吸收包括大数据、互联网+等现代化审计手段,共享大数据对国家审计和内部审计带来的技术支撑。

正确处理好继承与创新、过去与未来的关系,需要我们正视内部审计工作的现状和问题。我省内部审计工作自上世纪九十年代起步发展以来,为加强部门和单位风险管理、完善内部控制、促进廉政建设,促进经济社会健康发展发挥了重要作用。但在实践发展中,也存在机构不健全、工作开展不规范、审计建议得不到落实、内部审计人员能力有待提高等不容忽视等问题。

进一步提高内部审计工作能力和水平,一是有关部门和单位要加强对内部审计工作的组织领导,把建立健全内部审计机构作为目标责任考核的参考依据。建立内部审计问责制度,明确部门和单位负责人、内部审计机构、内部审计人员等责任体系。二是规范完善内部审计工作规章制度,根据部门和单位工作特点,制定内部审计管理制度和流程,完善审计工作质量控制体系。三是加强教育培训提高内部审计人员从业素质,实行持证上岗和后续教育培训制度,定期组织开展审计理论研讨、“以审代训”,特别是开展国家审计项目时,抽调内部审计人员参加,提高内部审计人员的实战能力。四是审计机关要加强对内部审计工作的监督指导,指导部门和单位完善内部审计机构、建立内部审计制度,加强对内部审计的业务指导,提高内部审计工作质量和水平。

最近,省审计厅党组研究通过了向省政府提交的《关于进一步加强内部审计工作的意见》。这个意见就内部审计的重要性,建立健全内部审计制度、加强内部审计机构建设、落实内部审计工作责任、保障必要的经费与工作条件、明确内部审计职责和工作要求,以及增强国家审计对内部审计的组织领导、监督指导,加强行业自律等提出明确要求。各内部审计机构要在省人民政府颁发后,认真组织学习宣传贯彻落实,把内部审计工作再上一个新台阶。

谢谢大家。


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